文献信息
- 标题: Do Expiring Budgets Lead to Wasteful Year-End Spending? Evidence from Federal Procurement
- 作者: Jeffrey B. Liebman(哈佛大学), Neale Mahoney(芝加哥大学)
- 类型: 论文笔记 / 公共经济学 / 预算制度
- 出版年份: 2017
- 出版机构/期刊: American Economic Review
- DOI: 10.1257/aer.20131296
- 难度评估: 高 - 需要经济学、计量经济学、公共财政学基础
引言
领域基础知识
本文属于公共经济学、行为经济学和管理学的交叉领域,探讨政府支出效率问题.核心概念包括:
- 预算约束: 政府机构在财政年度内可支配的资金总额
- 自由裁量支出: 政府可以自行决定如何分配的预算部分,与法定支出(如社会保障)相对
- 公共采购: 政府购买商品和服务的行为
- 信息技术(IT)项目: 政府对计算机硬件、软件和相关服务的投资
- 社会成本: 指一项经济活动对整个社会造成的成本,包括直接成本和外部成本
- 滚动预算(Rollover Budget): 允许机构将未使用的预算资金转移到下一个财政年度
研究的主要背景
政府机构通常面临"不使用就失去"的预算规则,即在一个财政年度结束时,任何未使用的预算资金都将返回国库,而不是留给该机构使用.这种规则可能会导致机构在财政年度末 rush 支出,即使这意味着投资于低价值的项目.
作者的问题意识
作者认为,"不使用就失去"的预算规则可能会导致政府浪费性支出.他们试图通过实证分析来检验这一观点,并探讨解决这一问题的潜在政策,例如允许机构将未使用的资金转入下一个财政年度.
研究意义
- 揭示了政府支出中潜在的浪费现象: 通过量化财政年度末的支出高峰和质量下降,为政府支出效率问题提供了有力证据
- 评估了滚动预算的有效性: 通过研究美国司法部的滚动预算政策,为解决浪费性支出提供了一个可行的解决方案
- 为政府预算管理提供了政策建议: 研究结果表明,允许机构将未使用的资金转入下一个财政年度可以提高政府支出效率
论文结构
- 引言: 概述研究背景、问题意识和研究意义
- 理论模型: 建立一个简单的模型来解释"不使用就失去"的预算规则如何导致浪费性支出
- 数据描述: 介绍用于实证分析的数据集,包括联邦采购数据系统(FPDS)和IT仪表板
- 实证分析1: 使用FPDS数据检验财政年度末是否存在支出高峰
- 实证分析2: 使用IT仪表板数据检验财政年度末的支出质量是否下降
- 政策分析: 研究滚动预算政策对支出行为的影响
- 福利分析: 使用校准后的模型评估滚动预算政策的福利效应
- 结论: 总结研究结果,讨论政策含义,并提出未来研究方向
背景
许多组织都有在财政年度末到期的预算,这可能导致在年底匆忙将资源用于低质量的项目.美国联邦政府的自由裁量支出预算也面临类似情况,机构必须在财政年度结束前完成拨款.
挑战
- "不使用就失去"的预算规则: 如果机构不花完预算,剩余的资金将返回国库,降低了年底花钱的机会成本
- 预防性储蓄的动机: 机构倾向于在预算周期开始时保留资金,以应对未来不确定的支出需求
- 缺乏关于年底浪费性支出的硬性证据: 尽管有传闻证据,但缺乏关于美国联邦政府年底支出激增以及年底支出价值低于其他时间段的证据
方法
理论模型
- 模型设定: 作者建立了一个年度预算模型,包括国会和一个政府机构.国会为该机构选择预算,该机构在一年中的每个时期都会获得一个参数,该参数决定了支出的边际价值,并选择一个支出水平以最大化收益递减的目标
- 模型特征: 具有三个关键特征_预算到期、未来支出价值的不确定性以及每个时期内支出的收益递减
- 模型预测: 由于不确定性和收益递减,该机构将在年初进行预防性储蓄;在年底,资金到期的前景导致该机构花掉所有剩余资源,即使边际价值低于资金的社会成本,导致年底支出量激增和质量下降
数据集
1. 联邦采购数据系统(FPDS) - 时间范围: 2004年至2009年财政年度 - 数据量: 1460万份合同 - 总支出: 2.6万亿美元 - 主要内容: 合同层面信息,包括金额、产品/服务代码、机构、供应商、合同类型、招标机制等 - 用途: 用于分析联邦采购支出的总体模式,特别是年底支出高峰
2. IT仪表板(IT Dashboard) - 数据时间: 截至2010年3月 - 项目数量: 686个主要IT项目 - 总计划支出: 1300亿美元 - 主要内容: 项目绩效数据,包括总体评级、成本评级、进度评级、CIO评估等 - 用途: 用于评估IT项目的质量,特别是年底开始的项目的质量
实证策略
- 支出高峰检验: 使用FPDS数据,分析财政年度内每周的采购支出模式,确定是否存在年底支出高峰
- 质量下降检验: 使用IT仪表板数据,比较在财政年度最后一周开始的项目与在其他时间开始的项目的质量评级
- 政策分析: 研究美国司法部(DOJ)的滚动预算政策对支出行为的影响.DOJ有权将未使用的IT项目预算转入下一财政年度,作者比较了DOJ的IT和非IT支出,以及DOJ和其他机构之间的支出模式
- 福利分析: 通过校准模型以适应支出高峰和质量下降,分析允许滚动预算的潜在福利收益
关键术语
- FPDS (Federal Procurement Data System): 联邦采购数据系统,跟踪所有联邦合同的数据系统
- IT仪表板 (IT Dashboard): 跟踪联邦政府主要IT项目绩效的网站
- CIO (Chief Information Officer): 首席信息官,负责机构的信息技术战略和管理
- Ordered Logit Regression: 有序Logit回归,用于分析有序分类因变量的统计模型
- Difference-in-Differences: 双重差分法,用于评估政策或干预效果的统计方法
- CRRA (Constant Relative Risk Aversion): 恒定相对风险厌恶效用函数
- CARA (Constant Absolute Risk Aversion): 恒定绝对风险厌恶效用函数
结果
- 支出高峰: 数据显示年底支出大幅增加.在财政年度的最后一周,支出是平时每周平均水平的4.9倍
- 质量下降: 年底开始的IT项目的质量评级明显较低.在财政年度最后一周开始的项目,获得较低质量分数的可能性要高出2.3到5.6倍
- 滚动预算的影响: DOJ的IT支出没有出现支出高峰,最后一周的IT支出仅占3.3%,而非IT支出为9.3%.差异分析表明滚动预算减少了年底支出量
- 福利分析: 允许滚动预算可以带来福利收益.即使是允许机构在短时间内转入资金的中间政策,也可以产生接近全部滚动价值四分之三的福利收益
结论
本文的核心结论是:由于"不使用就失去"的预算规则,美国联邦政府存在年底浪费性支出现象.具体表现为:
- 年底支出量激增: 财政年度末的支出明显高于其他时间段
- 年底支出质量下降: 财政年度末开始的IT项目质量较低
允许滚动预算可以有效地解决这个问题.DOJ的经验表明滚动预算可以减少年底支出量,并可能提高项目质量.福利分析表明,即使是有限制的滚动预算政策也可以带来显著的福利收益.
作者建议可以通过允许机构将未使用的资金延期到下个财政年度,用于四个月的宽限期,从而消除因年底浪费性支出造成的大部分效率低下问题.
未来研究方向
- 研究国会预算决策对机构支出行为的影响: 深入研究国会如何应对滚动预算,以及如何设计预算规则以实现最佳效果
- 考虑机构内部的异质性: 研究机构内部不同部门的支出行为差异,以及如何设计更有针对性的预算政策
- 探索其他解决浪费性支出问题的政策: 例如改进预算预测,加强项目管理,或引入竞争性招标
- 研究不同类型的资金结转政策: 比较无限期结转、有条件结转等不同方案对支出效率的影响
- 行为因素的影响: 考虑认知偏差、损失厌恶等行为因素对政府部门年底支出行为的影响
- 政治因素: 研究资金结转政策的政治可行性,以及立法机构对预算控制的考量
学术思考
- 预算制度与创新: "使用或失效"的预算规则是否会抑制政府部门的创新活动?如果政府部门知道它们必须在当年用完所有资金,它们是否会更倾向于投资于风险较低、回报较快的项目?
- 政治周期与支出行为: 政府部门的支出行为是否会受到政治周期的影响?
- 绩效评估指标的设计: 如何设计更有效的绩效评估指标,以准确衡量政府部门的支出质量?
- 资金结转政策的适用性: 资金结转政策是否适用于所有类型的政府部门和项目?
- 公共部门与私营部门的对比: 比较公共部门和私营部门在预算管理和支出效率方面的差异
